誤區(qū)一:支付自然人的勞務報酬,不需要發(fā)票就可以稅前扣除。
糾正:以上理解是錯誤的,前面也說,企業(yè)支付自然人的勞務報酬,需要取得發(fā)票,才可以稅前扣除。
實務中,一說到勞務費發(fā)票,企業(yè)和提供勞務的個人都很惆悵。個人不開具發(fā)票,企業(yè)沒法稅前扣除,而個人之所以不愿意開具發(fā)票的原因一是嫌麻煩,二是不想繳納增值稅。
這里小編也借此給大家說下企業(yè)和個人可以節(jié)稅的幾個方案:
1、成立個體戶
成立個體戶有時企業(yè)會對個人支付較高昂的勞務費,例如咨詢費、設(shè)計費等,對于長期合作的,企業(yè)可以協(xié)助對方成立個體戶,并申請核定征收,可以降低個人所得稅的稅負,同時企業(yè)也不用代扣個稅,對雙方都更有利。
在有稅收優(yōu)惠政策地新辦個體工商戶,可以享受個人經(jīng)營所得稅核定征收的政策。個體戶核定征收后稅率低,個稅額定在0.3%-1.5%不等,增值稅普票1%,專票1%或3%,附加稅0.06%。
需要注意的是,個體戶核定征收的年開票額有一定限制,一般不超過450萬。根據(jù)企業(yè)支付情況選擇合適的個體戶進行注冊核定。
2、通過園區(qū)開具發(fā)票
通過園區(qū)開具發(fā)票,不需要個人到場,園區(qū)工作人員可以代替?zhèn)€人憑借合同、流水等資料去稅務機關(guān)代開發(fā)。而且通過園區(qū)代開的發(fā)票可以享受到個稅核定征收政策,一般按照個人經(jīng)營所得進行核定個稅在0.5%-1.5%左右,增值稅1%、附加稅0.06%。
3、通過靈活用工平臺處理
企業(yè)在勞務用工時,如果有大量零星人員,且無法取得自然人代開的勞務費發(fā)票。
比如社交電商、微商、電商等行業(yè)就是通過“裂變”利用用戶自身流量進行多級分銷傳播!
這個時候,可以通過像靈活用工平臺解決,間接與個人建立勞務關(guān)系,這樣,企業(yè)可以取得靈工平臺開具的6%增值稅專用發(fā)票入賬,同時,也無需個人再去代開發(fā)票,靈活用工平臺還會為個人代扣代繳個稅,可謂一舉三得。
靈活用工方案類似一個支付方,既能解決“公轉(zhuǎn)私”問題,還能解決稅務問題,能給企業(yè)提供發(fā)票以及給個人報個稅,不管是小規(guī)模還是一般納稅人都有不同的方案解決。
誤區(qū)二:支付自然人的勞務報酬,在代開發(fā)票環(huán)節(jié)稅務局征收個人所得稅。
糾正:
1、自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得申請代開發(fā)票的,在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。在次年進行個人所得稅匯算清繳,適用3%-45%的個稅稅率。
2、如果自然人是通過園區(qū)代開發(fā)票的,在代開發(fā)票完結(jié)會直接完稅,不會計入年底匯算清繳。前面也給大家說了園區(qū)代開發(fā)票可以節(jié)稅的方案。
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